案例：增值税常遇到的分录
文章发布于：2024-04-26 08:18:16
情况一:小规模纳税人缴纳上月增值税60000元
借：应交税费--应交增值税6万元
贷：银行存款6万元
情况二:小规模纳税人支付境外费用106万元,并代扣代缴增值税6万元
借:管理费用106万元
贷:银行存款100万元
应交税费-代扣代缴增值税6万元
借：应交税费-代扣代缴增值税6万元
贷：银行存款6万元
情况三:小规模纳税人从事金融商品转让的纳税人缴纳上期增值税30000元
借：应交税费-转让金融商品应交增值税3万元
贷：银行存款3万元
情况四:一般纳税人采用简易计税方式,若出租不动产一次性收到租金105万元
借：银行存款 105万元
贷：预收账款 100万元
应交税费-简易计税 5万元
借：应交税费-简易计税 5万元
贷：银行存款 5万元
情况五:一般纳税人缴纳当月增值税60000元（当月还未结算增值税）
借:应交税费-应交增值税(已交税金) 6万元
贷:银行存款 6万元
情况六:一般纳税人缴纳上月增值税60000元（已经结转增值税）
借：应交税费-未交增值税6万元
贷：银行存款6万元
上月期末计提增值税6万元
借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)6万元
贷：应交税费-未交增值税6万元
情况七:一般纳税人预缴增值税300万元
如:2023年9月1日,济南万国花园取得预售许可证,当月全部售罄,取得预收账款1110万元.
预缴增值税:1110/1.11*3%=300万元.
借:应交税费--预交增值税300万元
贷:银行存款300万元
结转预缴增值税
借:应交税费--未交增值税300万元
贷:应交税费--预交增值税300万元
